Overskud i 2019 – hvad så med skatten?

Ryger ’halvdelen’ af resultatet i skat?

Ja, hvis man bruger, alt hvad man har tjent på at købe ny bil, investere i aktier og give store julegaver – så vil godt og vel halvdelen af virksomhedens resultat skulle betales i skat. Men har man brugt mindre til privat, end man har tjent, så giver virksomhedsordningen mulighed for, at skatten kan udskydes, hvilket giver en likviditetsmæssigt fordel her og nu. Det skyldes, at når man opsparer i virksomhedsordningen, betaler man en foreløbig virksomhedsskat på 22 pct. Men hvis man ikke opsparer indkomsten, skal man betale op til ca. 56 pct. i skat.

Kan man planlægge sin skattebetaling?

Man kan udarbejde en skattestrategi, som hjælper med at holde fokus på de årlige skattebetalinger og til en løbende skattemæssig optimering af virksomhedens resultater.

Hvordan kan en skattestrategi være formuleret?

En del af en skattestrategi kan bestå i, at man opsparer den del af indkomsten, der overstiger beløbsgrænsen for topskat. For at følge strategien er det afgørende, at der ikke hæves penge til privat inklusiv skat udover beløbsgrænsen for topskat, som er ca. 553.000 kr. i 2019. Følges planen og har man et skattemæssigt resultat på 1 mio. kr. i 2019, sparer man ca. 150.000 kr. i skat ved at opspare den del af indkomsten, der overstiger beløbsgrænsen for topskat fremfor at beskatte hele indkomsten endeligt i 2019.

Hvad betyder det at opspare i virksomhedsordningen?

Når man opsparer i virksomhedsordningen, betales en acontoskat og dermed udskyder man den endelige skattebetaling af indkomsten, der opspares. Udskydelse af beskatningen kræver planlægning og et fokus på, hvor man tager pengene fra til privatforbrug, investering i aktier, køb af ny bil mv. Det anbefales at få opbygget en ’stødpude’ i virksomhedsordningen, som medfører, at privatområdet har penge tilgode i virksomheden.

Kommer der et år med underskud, så har virksomhedsordningen endvidere den fordel, at tidligere års betalte virksomhedsskatter eventuelt kan tilbagebetales ved brug af ’carry back’ reglen. Det er ikke en mulighed, hvis virksomheden drives i et anparts- eller aktieselskab. Landbrugserhvervet er traditionelt et erhverv med svingende indkomster og derfor er virksomhedsordningen en fordel i relation til skattebetaling. Det er også værd at bemærke, at opsparinger i virksomhedsordningen ikke skal bindes på en konto i banken – den bliver udelukkende bogført i regnskabet.

Betingelser for at opspare i virksomhedsordningen

Efter skærpelserne i virksomhedsskatteloven i 2014 skal indskudskontoen være positiv, for at der kan opspares i virksomhedsordningen. Der er også andre overgangsregler, disse omtales dog ikke her.